연말정산 인적공제 체크리스트, 이것만 확인하시면 됩니다. (Feat. 기본공제, 추가공제)

1. 과세 기간 종료일 기준 (12월 31일) 현재 배우자가 있나요?

– 혼인 신고한 경우에만 공제 대상에 해당 됩니다.
– 해당 기간에 사망시 ‘네’ 선택
– 해당 기간에 이혼시 ‘아니오’ 선택

• 네 : 2번으로 이동
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

2. 배우자가 소득이 있습니까?

• 네 : 3번으로 이동
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당합니다.

3. 배우자가 과세기간 동안 근로소득만 있습니까?

– 근로소득 외에 다른 소득이 있는 경우에는 아니오를 선택하시면 됩니다.

• 네 : 4-1번으로 이동
• 아니오 : 4-2번으로 이동

4-1. 배우자의 총급여액이 500만원 이하입니까?

– 총급여액은 비과세 제외한 금액만 해당됩니다.

• 네 : 기본공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

4-2. 배우자의 연간 소득금액이 100만원 이하입니까?

– 연간소득금액은 근로소득금액과 그외 소득금액의 합계입니다.
– 근로소득금액은 총급여액에서 근로소득공제를 제외한 금액입니다.
– 그외 소득금액은 연금, 사업, 기타, 이자, 배당, 퇴직, 양도소득금액의 총합계액입니다.

• 네 : 기본공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

1. 형제, 자매와 동일한 주소에서 거주하고 있습니까?

• 네 : 2-1번으로 이동
• 아니오 : 2-2번으로 이동

2-1. 형제, 자매가 20세 이하 또는 60세 이상인가요?

– 2023년 귀속 연말정산 기준, 2003. 1. 1이후 출생자 또는 1963. 12. 31 이전 출생자

• 네 : 3-1번으로 이동
• 아니오 : 3-2번으로 이동

2-2. 형제, 자매가 동일 주소에 같이 살다가 취학, 질병의 요양, 근무상, 사업상 형편으로 일시적으로 퇴거한 경우인가요?

• 네 : 2-1번으로 이동
• 아니오 : 3-2번으로 이동

3-1. 형제, 자매가 과세기간 동안에 소득이 있습니까?

• 네 : 4번으로 이동
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당합니다.

3-2. 형제, 자매가 소득세법상 장애인에 해당하나요?

– 장애인 복지법에 의한 등록 장애인이거나 장애아동복지지원법에 따른 장애아동 중 발달재활 서비스를 지원받는 사람
– 항시 치료를 요하는 중증 환자에 해당하여 의료기관이 발행하는 장애인 증명서를 발급받은 경우
– 국가유공자등 예우 및 지원에 관한법률에 의한 상이자 등에 해당하는 경우

• 네 : 3-1번으로 이동
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

4. 형제, 자매가 근로소득만 있습니까?

• 네 : 5-1번으로 이동
• 아니오 : 5-2번으로 이동

5-1. 형제, 자매의 총급여액이 500만원 이하입니까?

– 총급여액은 비과세 제외한 금액만 해당됩니다.

• 네 : 기본공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

5-2. 형제, 자매의 연간 소득금액이 100만원 이하입니까?
– 연간소득금액은 근로소득금액과 그외 소득금액의 합계입니다.
– 근로소득금액은 총급여액에서 근로소득공제를 제외한 금액입니다.
– 그외 소득금액은 연금, 사업, 기타, 이자, 배당, 퇴직, 양도소득금액의 총합계액입니다.

• 네 : 기본공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

1. 직계존속과 동일한 주소에서 거주하고 있습니까?

• 네 : 2-1번으로 이동
• 아니오 : 2-2번으로 이동

2-1. 직계존속이 60세 이상인가요?

– 2023년 귀속 연말정산 기준, 1963. 12. 31 이전 출생자

• 네 : 3-1번으로 이동
• 아니오 : 3-2번으로 이동

2-2. 직계존속과 주거형편상 따로 살고 있지만 귀하가 부양하고 있나요?

– 다른 가족이 공제 받는 경우에는 ‘아니오’를 선택하세요.

• 네 : 2-1번으로 이동
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

3-1. 직계존속이 과세기간 동안에 소득이 있습니까?

• 네 : 4번으로 이동
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당합니다.

3-2. 직계존속이 소득세법상 장애인에 해당하나요?

– 장애인 복지법에 의한 등록 장애인이거나 장애아동복지지원법에 따른 장애아동 중 발달재활 서비스를 지원받는 사람
– 항시 치료를 요하는 중증 환자에 해당하여 의료기관이 발행하는 장애인 증명서를 발급받은 경우
– 국가유공자등 예우 및 지원에 관한법률에 의한 상이자 등에 해당하는 경우

• 네 : 3-1번으로 이동
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

4. 직계존속이 근로소득만 있습니까?

• 네 : 5-1번으로 이동
• 아니오 : 5-2번으로 이동

5-1. 직계존속의 총급여액이 500만원 이하입니까?

– 총급여액은 비과세 제외한 금액만 해당됩니다.

• 네 : 기본공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

5-2. 직계존속의 연간 소득금액이 100만원 이하입니까?
– 연간소득금액은 근로소득금액과 그외 소득금액의 합계입니다.
– 근로소득금액은 총급여액에서 근로소득공제를 제외한 금액입니다.
– 그외 소득금액은 연금, 사업, 기타, 이자, 배당, 퇴직, 양도소득금액의 총합계액입니다.

• 네 : 기본공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

1. 직계비속이 20세 이하인가요?

– 2023년 귀속 연말정산 기준, 2003. 1. 1이후 출생자

• 네 : 2-1번으로 이동
• 아니오 : 2-2번으로 이동

2-1. 직계비속이 과세기간 동안에 소득이 있습니까?

• 네 : 4번으로 이동
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당합니다.

2-2. 직계비속이 소득세법상 장애인에 해당하나요?

– 장애인 복지법에 의한 등록 장애인이거나 장애아동복지지원법에 따른 장애아동 중 발달재활 서비스를 지원받는 사람
– 항시 치료를 요하는 중증 환자에 해당하여 의료기관이 발행하는 장애인 증명서를 발급받은 경우
– 국가유공자등 예우 및 지원에 관한법률에 의한 상이자 등에 해당하는 경우

• 네 : 2-1번으로 이동
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

3. 직계비속이 근로소득만 있습니까?

• 네 : 4-1번으로 이동
• 아니오 : 4-2번으로 이동

4-1. 직계비속의 총급여액이 500만원 이하입니까?

– 총급여액은 비과세 제외한 금액만 해당됩니다.

• 네 : 기본공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

4-2. 직계비속의 연간 소득금액이 100만원 이하입니까?
– 연간소득금액은 근로소득금액과 그외 소득금액의 합계입니다.
– 근로소득금액은 총급여액에서 근로소득공제를 제외한 금액입니다.
– 그외 소득금액은 연금, 사업, 기타, 이자, 배당, 퇴직, 양도소득금액의 총합계액입니다.

• 네 : 기본공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 기본공제 대상에 해당하지 않습니다.

1. 장애인 공제를 받고자 하는 대상이 기본공제 대상자인가요?

• 네 : 2번으로 이동
• 아니오 : 추가공제 대상에 해당하지 않습니다.

2. 장애인 복지법에 의한 등록 장애인 이거나 장애아동복지지원법에 따른 장애아동 중 발달대활서비스를 지원 받고 있으신가요?

• 네 : 추가공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 3번으로 이동

3. 항시 치료를 요하는 중증 환자에 해당하여 의료기관이 발행하는 장애인 증명서를 발급 받으셨나요?

• 네 : 추가공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 4번으로 이동

4. 국가유공자등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 등에 해당하시나요?

– 전상군경, 공상군경, 4.19혁명부상자, 공상공무원, 특별공로상이자로서 상이등급으로 판정되는 경우
– 5.18 민주화운동부상자로서 등록된자, 고엽제후유(의) 증환자로서 장애등급을 받은 경우

• 네 : 추가공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 추가공제 대상에 해당하지 않습니다.

1. 귀하의 성별은 여성이신가요?

• 네 : 2번으로 이동
• 아니오 : 추가공제 대상에 해당하지 않습니다.

2. 종합소득금액 3,000만원 이하이신가요?

• 네 : 3번으로 이동
• 아니오 : 추가공제 대상에 해당하지 않습니다.

3. 배우자가 있으신가요?

• 네 : 추가공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 4번으로 이동

4. 세대주이신가요?

• 네 : 5번으로 이동
• 아니오 : 추가공제 대상에 해당하지 않습니다.

5. 기본공제대상자가 있으신가요?

• 네 : 추가공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 추가공제 대상에 해당하지 않습니다.

❖ 기본공제 대상자가 자녀 (손자녀)인 경우 한부모추가공제(100만원)로 적용 가능합니다. 중복되는 경우 금액이 큰 한부모추가공제가 우선 적용됩니다.

1. 배우자가 있으신가요?

• 네 : 추가공제 대상에 해당하지 않습니다.
• 아니오 : 2번으로 이동

2. 귀하의 연말정산시 기본공제를 적용받는 자녀 (손자녀) 또는 입양 자녀가 있으신가요?

• 네 : 추가공제 대상에 해당합니다.
• 아니오 : 추가공제 대상에 해당하지 않습니다.